Gestionar la nómina en la República Dominicana (RD) requiere una comprensión exhaustiva de las retenciones y deducciones que, por ley, deben aplicarse a los salarios de los empleados. Estos descuentos no solo impactan el salario neto, sino que representan las obligaciones de la empresa como agente de retención del Estado. Un error en este proceso expone a la empresa a sanciones de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y a recargos de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).
En CGR Payroll, aseguramos que cada deducción se calcule y se declare con la máxima precisión, garantizando el cumplimiento fiscal y laboral de tu empresa en la RD.
1. Impuesto Sobre la Renta (ISR): La Retención Progresiva
El ISR es el impuesto que grava los ingresos de las personas físicas, incluyendo los salarios. La empresa es legalmente responsable de retener este impuesto y remitirlo a la DGII.
- Tabla de Retención: El ISR se aplica mediante una tabla de tasas progresivas que se actualiza anualmente. Esta tabla establece tramos exentos de impuesto, así como tasas marginales crecientes para los salarios más altos (por ejemplo, del 15%, 20% y 25%).
- Cálculo Anualizado: La empresa debe calcular la retención de forma que se aproxime al impuesto total anual del empleado, ajustando las retenciones mensuales si es necesario.
- Obligación de la Empresa: La empresa debe declarar estas retenciones mensualmente a través del formulario IR-3 ante la DGII, y anualmente con el IR-13, conciliando los montos.
- Error Crítico: Aplicar una retención plana o no actualizar la tabla progresiva, lo que puede resultar en una deuda fiscal inesperada para el empleado o la empresa.
2. Deducciones a la Seguridad Social (TSS): Los Tres Pilares
Las deducciones para el Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS) son obligatorias y cubren aspectos vitales para el empleado. La empresa deduce la parte del empleado y aporta su propia contribución patronal.
| Concepto de la Seguridad Social | Parte del Empleado (Deducción) | Parte de la Empresa (Aportación) |
| Seguro Familiar de Salud (SFS) | Un porcentaje fijo sobre el salario cotizable. | Un porcentaje fijo sobre el salario cotizable. |
| Seguro de Riesgos Laborales (SRL) | 0% (Asumido 100% por la empresa). | Un porcentaje variable según el nivel de riesgo de la actividad. |
| Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia (SVDS) – Pensiones (AFP) | Un porcentaje fijo sobre el salario cotizable. | Un porcentaje fijo sobre el salario cotizable. |
- Bases y Topes: Las deducciones se aplican sobre el salario del empleado hasta un tope máximo establecido por la TSS. Superar estos topes con la deducción resulta en una retención indebida, mientras que subestimarlos genera multas por subcotización.
- Proceso de Pago: Las cotizaciones deben declararse y pagarse a la TSS a través del Sistema Único de Información y Recaudo (SUIR Plus) dentro de los plazos establecidos, siendo este uno de los procesos más sensibles al riesgo de mora.
3. Deducciones Voluntarias y Otras Obligaciones
Además de las retenciones legales, existen otras deducciones importantes que deben gestionarse correctamente:
- Libranzas Judiciales: Retenciones obligatorias ordenadas por un tribunal (ej. manutención o pensión alimenticia). El empleador debe acatar estrictamente la orden judicial en cuanto a monto y periodicidad.
- Préstamos de Cooperativas o Bancos: Deducciones autorizadas por el empleado para pagar deudas. Deben estar respaldadas por la debida autorización por escrito.
- Aportaciones a Planes de Pensiones Adicionales o Seguros: Deducciones voluntarias que deben ser consistentes con el acuerdo firmado por el empleado.
La Tranquilidad del Compliance: La complejidad de conciliar el ISR con los topes de la TSS y las variaciones legales hacen que la nómina dominicana sea un desafío constante. Externalizar con un especialista garantiza que tu empresa cumpla con todas estas obligaciones, protegiendo tanto el patrimonio de la empresa como el salario neto del empleado.
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